主題：韶鋼松山：關(guān)于計(jì)提減值準(zhǔn)備及核銷資產(chǎn)的公告

重要提示：

1.2018年2月12日，廣東韶鋼松山股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”或“本公司”） 第七屆董事會(huì)2018年第一次臨時(shí)會(huì)議審議通過了《關(guān)于資產(chǎn)核銷及計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 的議案》，公司四季度計(jì)提減值準(zhǔn)備和核銷資產(chǎn)損失合計(jì)13,866.89萬元。2017年9月 30日，第七屆董事會(huì)2017年第六次臨時(shí)會(huì)議審議通過《關(guān)于資產(chǎn)核銷及計(jì)提資產(chǎn)減值 準(zhǔn)備的議案》。2017年三季度已計(jì)提減值準(zhǔn)備和核銷資產(chǎn)損失20,155.41萬元。本年累 計(jì)計(jì)提減值準(zhǔn)備和核銷資產(chǎn)損失合計(jì)34,022.30萬元，已超過公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng) 審計(jì)凈資產(chǎn)的50%，本議案尚需提交公司股東大會(huì)審議。

2.本次計(jì)提減值準(zhǔn)備及核銷資產(chǎn)不會(huì)對(duì)本公司已公告的2017年度業(yè)績(jī)預(yù)告構(gòu)成重 大影響。

一、關(guān)于本年計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況

為真實(shí)反映公司截至 2017年12 月31 日的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)情況，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì) 準(zhǔn)則第8 號(hào)－資產(chǎn)減值》以及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)－存貨》等會(huì)計(jì)政策的規(guī)定，2017 年末公司對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行了清查，并進(jìn)行分析和評(píng)估，經(jīng)資產(chǎn)減值測(cè)試，公司認(rèn)為部分 資產(chǎn)存在一定的減值損失跡象，基于謹(jǐn)慎性原則，公司對(duì)可能發(fā)生資產(chǎn)減值損失的資產(chǎn) 進(jìn)行計(jì)提減值準(zhǔn)備。本次計(jì)提減值準(zhǔn)備不涉及到關(guān)聯(lián)交易，本次計(jì)提減值準(zhǔn)備及核銷資 產(chǎn)不會(huì)對(duì)本公司已公告的2017年度業(yè)績(jī)預(yù)告構(gòu)成重大影響。具體情況如下：

單位：萬元



項(xiàng) 目

年初余額

本年增加

本年減少

年末余額

應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備 1,119.55 -244.30 422.94 452.31
其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備 4,800.78 -3.02 0.00 4,797.76
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 5,130.05 7,326.74 4,159.99 8,296.80
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 6,990.91 0.00 2,707.04 4,283.87
在建工程減值準(zhǔn)備 760.55 118.05 0.00 878.60
合 計(jì) 18,801.84 7,197.47 7,289.97 18,709.34




（一）計(jì)提應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備

1.壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)

本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，對(duì)存在下列客觀證據(jù)表明應(yīng) 收款項(xiàng)發(fā)生減值的，計(jì)提減值準(zhǔn)備：①債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)重的財(cái)務(wù)困難；②債務(wù)人違反合同 條款（如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等）；③債務(wù)人很可能倒閉或進(jìn)行其他財(cái)務(wù)重 組；④其他表明應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值的客觀依據(jù)。

2.壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法

（1）單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)提方 法：

本公司將金額為人民幣500萬元以上的應(yīng)收款項(xiàng)確認(rèn)為單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)。

本公司對(duì)單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，單獨(dú)測(cè)試未發(fā)生減值的金融 資產(chǎn)，包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測(cè)試。單項(xiàng)測(cè)試已確認(rèn) 減值損失的應(yīng)收款項(xiàng)，不再包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的應(yīng)收款項(xiàng)組合中進(jìn)行減值測(cè) 試。

（2）按信用風(fēng)險(xiǎn)組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)的確定依據(jù)、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法 ①信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合的確定依據(jù)

本公司對(duì)單項(xiàng)金額不重大以及金額重大但單項(xiàng)測(cè)試未發(fā)生減值的應(yīng)收款項(xiàng)，按信用 風(fēng)險(xiǎn)特征的相似性和相關(guān)性對(duì)金融資產(chǎn)進(jìn)行分組。這些信用風(fēng)險(xiǎn)通常反映債務(wù)人按照該 等資產(chǎn)的合同條款償還所有到期金額的能力，并且與被檢查資產(chǎn)的未來現(xiàn)金流量測(cè)算相 關(guān)。

不同組合的確定依據(jù)：



項(xiàng) 目

確定組合的依據(jù)

賬齡信用組合 根據(jù)以前年度與之相同或相類似的、按賬齡段劃分的具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的應(yīng)收款項(xiàng)組合
無風(fēng)險(xiǎn)組合 按照債務(wù)人信譽(yù)、款項(xiàng)性質(zhì)、交易保障措施等劃分組合




②根據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合確定的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法

按組合方式實(shí)施減值測(cè)試時(shí)，壞賬準(zhǔn)備金額系根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)組合結(jié)構(gòu)及類似信用風(fēng) 險(xiǎn)特征（債務(wù)人根據(jù)合同條款償還欠款的能力）按歷史損失經(jīng)驗(yàn)及目前經(jīng)濟(jì)狀況與預(yù)計(jì) 應(yīng)收款項(xiàng)組合中已經(jīng)存在的損失評(píng)估確定。組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法：



項(xiàng) 目

計(jì)提方法

賬齡信用組合 采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
無風(fēng)險(xiǎn)組合 不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備




組合中，采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的組合計(jì)提方法：



賬 齡

應(yīng)收賬款計(jì)提比例（%）

其他應(yīng)收款計(jì)提比例（%）

1年以內(nèi)（含1年，下同） 5 5
1-2年 10 10
2-3年 30 30
3-4年 50 50
4-5年 80 80
5年以上 100 100




③單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)

本公司對(duì)于單項(xiàng)金額雖不重大但具備以下特征的應(yīng)收款項(xiàng)，單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，有 客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，確認(rèn) 減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：與對(duì)方存在爭(zhēng)議或涉及訴訟、仲裁的應(yīng)收款項(xiàng)；已有明顯跡 象表明債務(wù)人很可能無法履行還款義務(wù)的應(yīng)收款項(xiàng)等。

3.本年應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備金額244.30萬元，核銷壞賬準(zhǔn)備422.94萬元，累計(jì) 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備452.31萬元。

單位：萬元


種 類 年初數(shù) 年末數(shù)
賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
金額 比例

（%）
金額 比例

（%）
金額 比例

（%）
金額 比例

（%）

單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提

壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)
766.46 3.16 419.19 54.69 0.00
按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合計(jì)提

壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)
23,476.61 96.75 677.74 2.89 51,008.64 99.96 429.68 0.84
其中：賬齡組合 13,498.90 55.63 677.74 5.02 8,500.47 16.66 429.68 5.05
無風(fēng)險(xiǎn)組合 9,977.71 41.12 0.00 42,508.16 83.3 0.00
單項(xiàng)金額不重大但單項(xiàng)計(jì)

提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)
22.63 0.09 22.63 100 22.63 0.04 22.63 100
合 計(jì) 24,265.69 100 1,119.55 4.61 51,031.26 100 452.31 0.89




①應(yīng)收賬款按賬齡分析法本期轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備248.06萬元，累計(jì)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

429.68萬元。

②2016年對(duì)單項(xiàng)金額重大的廣東寶韶東大特種材料有限公司應(yīng)收賬款766.46萬元 單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，存在減值跡象，公司基于謹(jǐn)慎性原則計(jì)提壞賬準(zhǔn)備419.19萬元。

2017年5月該公司已完成清算注銷，公司收回應(yīng)收賬款343.52萬元，補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備3.75 萬元，核銷壞賬準(zhǔn)備422.94萬元。

4.本期轉(zhuǎn)回其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備金額3.02萬元，累計(jì)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備4,797.76萬元。

單位：萬元


種 類 年初數(shù) 年末數(shù)
賬面余額 壞賬準(zhǔn)備 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
金額 比例

（%）
金額 比例

（%）
金額 比例

（%）
金額 比例

（%）

單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計(jì)提

壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
4,929.96 94.84 4,730.52 95.95 4,929.96 94.96 4,730.52 95.95
按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其

他應(yīng)收款
203.19 3.91 5.45 2.68 205.93 3.97 11.54 5.6
其中：賬齡組合 41.65 0.8 5.45 13.08 116.33 2.24 11.54 9.92
無風(fēng)險(xiǎn)組合 161.54 3.11 0.00 89.60 1.73 0.00
單項(xiàng)金額不重大但單項(xiàng)計(jì)

提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
64.81 1.25 64.81 100 55.69 1.07 55.69 100
合 計(jì) 5,197.96 100 4,800.78 92.36 5,191.58 100 4,797.76 92.41




①單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款因本年收回而轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn) 備9.12萬元，年末累計(jì)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備55.69萬元。

②采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款為6.09萬元，年末累計(jì)計(jì)提壞賬準(zhǔn) 備11.54萬元。

（二）計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

1.公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法：

期末對(duì)存貨進(jìn)行全面清查后，按存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低提取或調(diào)整存貨跌價(jià) 準(zhǔn)備。

2.本期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額為：7,326.74 萬元。按類別列示如下：

單位：萬元


項(xiàng) 目 年初余額 本年增加金額 本年減少金額 年末余額
計(jì)提 其他 轉(zhuǎn)銷 其他
原材料 587.86 246.11 587.86 246.11
產(chǎn)成品
自制半成品
備品備件 4,542.19 7,080.63 3,572.12 8,050.70
輔助材料等
合計(jì) 5,130.05 7,326.74 4,159.98 8,296.81




（三）計(jì)提長(zhǎng)期資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

對(duì)于固定資產(chǎn)、在建工程、使用壽命有限的無形資產(chǎn)及對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資等 非流動(dòng)非金融資產(chǎn)，本公司于資產(chǎn)負(fù)債表日判斷是否存在減值跡象。如存在減值跡象的， 則估計(jì)其可收回金額，進(jìn)行減值測(cè)試。

減值測(cè)試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按其差額計(jì)提減值準(zhǔn)備并 計(jì)入減值損失?？墒栈亟痤~為資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn) 金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)的公允價(jià)值根據(jù)公平交易中銷售協(xié)議價(jià)格確定； 不存在銷售協(xié)議但存在資產(chǎn)活躍市場(chǎng)的，公允價(jià)值按照該資產(chǎn)的買方出價(jià)確定；不存在 銷售協(xié)議和資產(chǎn)活躍市場(chǎng)的，則以可獲取的最佳信息為基礎(chǔ)估計(jì)資產(chǎn)的公允價(jià)值。處置 費(fèi)用包括與資產(chǎn)處置有關(guān)的法律費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)以及為使資產(chǎn)達(dá)到可銷售狀態(tài) 所發(fā)生的直接費(fèi)用。資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，按照資產(chǎn)在持續(xù)使用過程中和最終 處置時(shí)所產(chǎn)生的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量，選擇恰當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率對(duì)其進(jìn)行折現(xiàn)后的金額加以確 定。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)計(jì)算并確認(rèn)，如果難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn) 行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組是能夠獨(dú)立產(chǎn)生現(xiàn) 金流入的最小資產(chǎn)組合。

1.本期因處置固定資產(chǎn)而核銷固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2,707.04萬元，具體明細(xì)如下表：

單位：萬元


項(xiàng) 目 年初余額 本年增加金額 本年減少金額 年末余額
計(jì)提 其他 處置或報(bào)廢 處置子公司 其他
房屋、建筑物 2,083.89 126.10 1,957.79
機(jī)器設(shè)備 4,843.92 2,580.94 2,262.98
運(yùn)輸設(shè)備 46.71 0.00 46.71
辦公及其他設(shè)備 16.39 0.00 16.39
合 計(jì) 6,990.91 2,707.04 4,283.87




2.本期計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備118.05萬元，具體明細(xì)如下表：

單位：萬元


項(xiàng) 目 本年計(jì)提金額 計(jì)提原因
更新改造工程
其中：民用焦?fàn)t煤氣柜工程 1,180,499.86 工程停建
合 計(jì) 1,180,499.86




二、核銷部分資產(chǎn)情況

為積極響應(yīng)國(guó)家供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革戰(zhàn)略部署，深入貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院關(guān)于鋼鐵行業(yè) 化解過剩產(chǎn)能實(shí)現(xiàn)脫困發(fā)展的意見》（國(guó)發(fā)〔2016〕6號(hào)）精神，我公司主動(dòng)加壓，主動(dòng) 淘汰非國(guó)家落后產(chǎn)能目錄里的產(chǎn)能規(guī)模小、技術(shù)落后、環(huán)保設(shè)施落后、品種附加值低等 相關(guān)的產(chǎn)線，本年主動(dòng)淘汰落后產(chǎn)能涉及的中板產(chǎn)線、板坯機(jī)改造、原料舊系統(tǒng)、四號(hào) 燒結(jié)機(jī)等資產(chǎn)。

公司本次主動(dòng)淘汰落后產(chǎn)能涉及的上述資產(chǎn)，處置損失為26,824.83萬元。

三、本年計(jì)提減值準(zhǔn)備及核銷部分資產(chǎn)對(duì)公司的影響

公司計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備共計(jì)減 少本期凈利潤(rùn)7,197.47萬元。

本年主動(dòng)淘汰落后產(chǎn)能涉及的中板產(chǎn)線、板坯機(jī)改造、原料舊系統(tǒng)、四號(hào)燒結(jié)機(jī)等 資產(chǎn)，處置損失為26,824.83萬元，共計(jì)減少本期凈利潤(rùn)26,824.83萬元。

四、董事會(huì)對(duì)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及核銷部分資產(chǎn)的合理性說明

公司2017年1-12月計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和公司相關(guān)會(huì)計(jì)政 策規(guī)定，公司計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后，能夠更加公允地反映公司的資產(chǎn)情況，可以使公司 關(guān)于資產(chǎn)價(jià)值的會(huì)計(jì)信息更加真實(shí)可靠，具有合理性。

公司2017年主動(dòng)淘汰落后產(chǎn)能涉及的中板產(chǎn)線、板坯機(jī)改造、原料舊系統(tǒng)、四號(hào) 燒結(jié)機(jī)等資產(chǎn)，是不折不扣落實(shí)好黨中央推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重大決策部署，是積 極貫徹執(zhí)行國(guó)務(wù)院關(guān)于鋼鐵行業(yè)化解過剩產(chǎn)能實(shí)現(xiàn)脫困發(fā)展的政策要求，同時(shí)，有利于 推動(dòng)公司轉(zhuǎn)型升級(jí)，加強(qiáng)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)性調(diào)整，進(jìn)一步夯實(shí)資產(chǎn)，因此，報(bào)廢拆除該資產(chǎn)具 備合理性。

五、履行的審議程序

2017年三季度已計(jì)提減值準(zhǔn)備和核銷資產(chǎn)損失20,155.41萬元，未達(dá)到公司最近一 個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50%，已經(jīng)公司第七屆董事會(huì)2017年第六次臨時(shí)會(huì)議審議通 過。公司四季度計(jì)提減值準(zhǔn)備和核銷資產(chǎn)損失合計(jì)13,866.89萬元，其中：計(jì)提減值準(zhǔn) 備5,154.92萬元，核銷資產(chǎn)損失8,711.97萬元，本年累計(jì)計(jì)提減值準(zhǔn)備和核銷資產(chǎn)損 失合計(jì)34,022.30萬元，已超過公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50%，故本次計(jì) 提減值準(zhǔn)備和核銷資產(chǎn)事項(xiàng)需提交公司股東大會(huì)審議。

六、獨(dú)立董事意見

經(jīng)我們認(rèn)真核查，認(rèn)為：公司本年資產(chǎn)核銷及計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備事項(xiàng)是積極落實(shí)國(guó) 家供給側(cè)改革，積極淘汰落后產(chǎn)能的相關(guān)舉措，符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定和公 司資產(chǎn)實(shí)際情況，有利于更真實(shí)、客觀、公允地反映公司的資產(chǎn)狀況，決策程序符合相 關(guān)法律法規(guī)以及《公司章程》的規(guī)定，不存在損害股東利益的情形。

七、監(jiān)事會(huì)意見

監(jiān)事會(huì)認(rèn)為：本年資產(chǎn)核銷及計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備事項(xiàng)符合公司資產(chǎn)的實(shí)際情況和相 關(guān)政策規(guī)定，董事會(huì)就該事項(xiàng)的決策程序合法有效，本次資產(chǎn)核銷及計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 能夠使公司關(guān)于資產(chǎn)價(jià)值的會(huì)計(jì)信息更加公允、合理，能夠更加真實(shí)地反映公司2017 年度的財(cái)務(wù)狀況和資產(chǎn)價(jià)值。

八、備查文件

1. 公司《第七屆董事會(huì)2018年第一次臨時(shí)會(huì)議決議》；

2. 公司《第七屆董事會(huì)2017年第六次臨時(shí)會(huì)議決議》。

特此公告。

廣東韶鋼松山股份有限公司董事會(huì)

2018年2月13日

【免責(zé)聲明】上海大牛網(wǎng)絡(luò)科技有限公司僅合法經(jīng)營(yíng)金融島網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，從未開展任何咨詢、委托理財(cái)業(yè)務(wù)。任何人的文章、言論僅代表其本人觀點(diǎn)，與金融島無關(guān)。金融島對(duì)任何陳述、觀點(diǎn)、判斷保持中立，不對(duì)其準(zhǔn)確性、可靠性或完整性提供任何明確或暗示的保證。股市有風(fēng)險(xiǎn)，請(qǐng)讀者僅作參考，并請(qǐng)自行承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。