主題：洞庭水殖暗渡陳倉

　　去年，杭蕭鋼構因信息披露違規(guī)，被處以110萬元罰款的硝煙未散，今年又有30起上市公司由于信息披露違規(guī)而被處分的案例，其中有14件涉及虛假信息披露，18件涉及未及時披露公司重大事項，其余案件還包括涉嫌違反證券法規(guī)、未依法履行其他職責等違規(guī)問題。

　　東方早報理財一周報記者/陳金艷

　　近年來,上市公司披露虛假會計信息的現(xiàn)象屢有發(fā)生。中國證監(jiān)會和滬深交易所為此在不斷地出臺相應的規(guī)則以提高信息披露的質量,然而上市公司披露虛假信息的步伐并未停止。

　　洞庭水殖：

　　涉嫌掏空上市公司

　　近來飽受市場質疑的洞庭水殖（600257）本周三證實，因存在涉嫌披露虛假信息等違反證券法律法規(guī)的行為，湖南監(jiān)管局決定自12月2日起對公司立案調查。此前，媒體對洞庭養(yǎng)殖的質疑主要包括“洞庭水殖上市與股改注入的是同一資產”、“增發(fā)是圈錢”及“關聯(lián)交易”等問題，并懷疑其資產狀況。

　　洞庭水殖自上市以后，盈利水平下降趨勢明顯，且近年的盈利結構中，非經常性損益比重過半。此前有媒體稱，洞庭水殖的關聯(lián)交易成為大股東泓鑫控股掏空上市公司，向大股東輸送利益的主要手段。經粗略統(tǒng)計，泓鑫控股以關聯(lián)交易方式，至少從上市公司挪走了2億元的資金。

　　11月30日，洞庭水殖曾發(fā)公告對此系列問題進行過詳盡回應，認為其第二大股東安鄉(xiāng)水產養(yǎng)殖公司與第一大股東泓鑫控股是關聯(lián)方，第一大股東與上市公司共同開發(fā)房地產項目，不存在大股東侵占上市公司利益。而關于洞庭水殖的同一資產問題，洞庭水殖稱2000年上市時，安鄉(xiāng)縣水產養(yǎng)殖總場將其所擁有的安鄉(xiāng)珊珀湖22300畝水面養(yǎng)殖使用權，經評估價值1000萬元，折成660萬股股權注入上市公司，而股改時大股東泓鑫控股向上市公司注入的是三宗養(yǎng)殖出讓土地用于對價。公告強調，“泓鑫控股所注入的養(yǎng)殖土地坐落在珊珀湖旁邊”，是土地，而不是水面，與上市時注入的并不是同一資產。

　　此外，洞庭水殖還稱，上市公司資產不存在產權瑕疵，除水禽公司資產通過相關程序置換出去以外，其他上市資產至今仍繼續(xù)在本公司名下。其凈資產由上市時的4.05億元，增長到2007年底6.67億元。

　　但是，洞庭水殖的回應并未平息市場的質疑聲，媒體的質疑引起了監(jiān)管部門的關注。據了解，湖南證監(jiān)會目前已采取五項措施進行調查，其中包括派專人到現(xiàn)場調查，及要求公司立即自查，并責成公司針對媒體質疑進行公告說明。而且，證監(jiān)會還要求年審機構提前進場進行年報預審。

　　在各方介入下，洞庭水殖本周三主動發(fā)布公告稱，公司于2008年12月2日接到中國證監(jiān)會湖南監(jiān)管局《立案稽查通知書》。

　　四維控股：

　　實際控制人身份不明

　　今年5月初，四維控股(600145)因為“信息披露違規(guī)”而被中國證監(jiān)會重慶監(jiān)管局立案調查。

　　而關于四維控股的違規(guī)披露最早可以追溯到2007年4月，當時，公司第二大股東重慶輕紡（控股）集團公司將股權分別轉讓給深圳市高匯達峰投資有限公司、深圳市紅旗渠實業(yè)發(fā)展有限公司、深圳市越通投資有限公司，在這過程中，重慶監(jiān)管局要求上市公司對這三家公司涉嫌構成一致行動人等問題予以答復。

　　到了2007年8月，四維控股在公司治理自查活動中稱，公司于2007年8月22日公告了實際控制人發(fā)生變更，張偉、田大鵬因收購公司第一大股東青海中金創(chuàng)業(yè)投資有限公司100%的股權而間接成為公司的實際控制人。張偉、田大鵬與青海中金股東簽訂協(xié)議的時間為2007年7月6日，收購人未能及時履行信息披露義務。

　　值得注意的是，四維控股在兩年內接連更換實際控制人，而目前該公司大股東的兩位控制人張偉和田大鵬的背景也并不清晰，其中田大鵬1988年，完成收購時還是未滿20歲的小青年。

　　到了今年，四維控股再次因違規(guī)披露信息被拉出來亮相。據了解，四維控股的2007年年報被出具了一份帶強調事項的、無保留意見的審計報告。重慶天健會計師事務所在審計報告中表示，該公司分別于2007年8月及10月約定受讓山東海川及中鐵十八局所持有的青島海協(xié)16.65%及21.45%的股權，股權轉讓價款分別為8390.53萬元及6755.92萬元。但是，這兩份股權至今沒有過戶。

　　而與上述相關的違規(guī)信息披露發(fā)生在去年5月，當時公司與第一大股東青海中金創(chuàng)業(yè)投資有限公司簽訂《股權轉讓有關事宜協(xié)議書》卻沒有進行相關信息披露。當時公司與大股東已經達成了收購這部分股權的意向性協(xié)議，由大股東代理受讓相關青島海協(xié)的股份事宜。

　　SST亞華：

　　了結陳年舊案

　　今年5月22日，SST亞華（000918）公告稱，該公司于2005年9月29日接到中國證券監(jiān)督管理委員會湖南監(jiān)管局通知，因公司涉嫌虛假信息披露、違規(guī)擔保等違反證券法律法規(guī)的行為，湖南監(jiān)管局決定自2005年9月30日起對公司立案稽查。且當時SST亞華已經收到中國證監(jiān)會的《行政處罰決定書》。

　　據了解，SST亞華一案始于2003年的年報。2005年9月30日，中國證監(jiān)會湖南監(jiān)管局對公司立案稽查。經過證監(jiān)會的查實，SST亞華除了2003年年報未如實披露本公司第二、四、五大股東之間的關聯(lián)，以及未按規(guī)定披露大股東及關聯(lián)方資金占用情況，SST亞華在2003年的年報還有4筆未按規(guī)定披露的銀行借款，共計16700萬元。另外，公司未如實披露2003年年報資產負債表事項，公司在2003年年報中未如實披露賬外投資股票虧損事項及盈虧追溯調整情況，造成虛減年度利潤397萬元，公司在2003年和2004年未按規(guī)定披露對外投資事項。

　　中國證監(jiān)會依據原《證券法》第一百七十七條有關虛假陳述行為的規(guī)定，對SST亞華處以30萬元罰款；對該公司原董事長鄒定民、原副董事長、總裁楊恒、原財務總監(jiān)陳建林分別給予警告，并處以10萬元罰款；對原董事、董事會秘書徐遠忠、原獨立董事陳謙、原獨立董事張慧分別給予警告，并處以3萬元罰款；對原副董事長周德安、董事袁志成、獨立董事潘曉敏分別給予警告。

　　SST亞華目前仍處于停牌狀態(tài)，公司稱，本次行政處罰對公司股權分置改革和重組工作無重大影響。






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