主題：洞庭水殖暗渡陳倉(cāng)

　　去年，杭蕭鋼構(gòu)因信息披露違規(guī)，被處以110萬(wàn)元罰款的硝煙未散，今年又有30起上市公司由于信息披露違規(guī)而被處分的案例，其中有14件涉及虛假信息披露，18件涉及未及時(shí)披露公司重大事項(xiàng)，其余案件還包括涉嫌違反證券法規(guī)、未依法履行其他職責(zé)等違規(guī)問(wèn)題。

　　東方早報(bào)理財(cái)一周報(bào)記者/陳金艷

　　近年來(lái),上市公司披露虛假會(huì)計(jì)信息的現(xiàn)象屢有發(fā)生。中國(guó)證監(jiān)會(huì)和滬深交易所為此在不斷地出臺(tái)相應(yīng)的規(guī)則以提高信息披露的質(zhì)量,然而上市公司披露虛假信息的步伐并未停止。

　　洞庭水殖：

　　涉嫌掏空上市公司

　　近來(lái)飽受市場(chǎng)質(zhì)疑的洞庭水殖（600257）本周三證實(shí)，因存在涉嫌披露虛假信息等違反證券法律法規(guī)的行為，湖南監(jiān)管局決定自12月2日起對(duì)公司立案調(diào)查。此前，媒體對(duì)洞庭養(yǎng)殖的質(zhì)疑主要包括“洞庭水殖上市與股改注入的是同一資產(chǎn)”、“增發(fā)是圈錢(qián)”及“關(guān)聯(lián)交易”等問(wèn)題，并懷疑其資產(chǎn)狀況。

　　洞庭水殖自上市以后，盈利水平下降趨勢(shì)明顯，且近年的盈利結(jié)構(gòu)中，非經(jīng)常性損益比重過(guò)半。此前有媒體稱(chēng)，洞庭水殖的關(guān)聯(lián)交易成為大股東泓鑫控股掏空上市公司，向大股東輸送利益的主要手段。經(jīng)粗略統(tǒng)計(jì)，泓鑫控股以關(guān)聯(lián)交易方式，至少?gòu)纳鲜泄九沧吡?億元的資金。

　　11月30日，洞庭水殖曾發(fā)公告對(duì)此系列問(wèn)題進(jìn)行過(guò)詳盡回應(yīng)，認(rèn)為其第二大股東安鄉(xiāng)水產(chǎn)養(yǎng)殖公司與第一大股東泓鑫控股是關(guān)聯(lián)方，第一大股東與上市公司共同開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目，不存在大股東侵占上市公司利益。而關(guān)于洞庭水殖的同一資產(chǎn)問(wèn)題，洞庭水殖稱(chēng)2000年上市時(shí)，安鄉(xiāng)縣水產(chǎn)養(yǎng)殖總場(chǎng)將其所擁有的安鄉(xiāng)珊珀湖22300畝水面養(yǎng)殖使用權(quán)，經(jīng)評(píng)估價(jià)值1000萬(wàn)元，折成660萬(wàn)股股權(quán)注入上市公司，而股改時(shí)大股東泓鑫控股向上市公司注入的是三宗養(yǎng)殖出讓土地用于對(duì)價(jià)。公告強(qiáng)調(diào)，“泓鑫控股所注入的養(yǎng)殖土地坐落在珊珀湖旁邊”，是土地，而不是水面，與上市時(shí)注入的并不是同一資產(chǎn)。

　　此外，洞庭水殖還稱(chēng)，上市公司資產(chǎn)不存在產(chǎn)權(quán)瑕疵，除水禽公司資產(chǎn)通過(guò)相關(guān)程序置換出去以外，其他上市資產(chǎn)至今仍繼續(xù)在本公司名下。其凈資產(chǎn)由上市時(shí)的4.05億元，增長(zhǎng)到2007年底6.67億元。

　　但是，洞庭水殖的回應(yīng)并未平息市場(chǎng)的質(zhì)疑聲，媒體的質(zhì)疑引起了監(jiān)管部門(mén)的關(guān)注。據(jù)了解，湖南證監(jiān)會(huì)目前已采取五項(xiàng)措施進(jìn)行調(diào)查，其中包括派專(zhuān)人到現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，及要求公司立即自查，并責(zé)成公司針對(duì)媒體質(zhì)疑進(jìn)行公告說(shuō)明。而且，證監(jiān)會(huì)還要求年審機(jī)構(gòu)提前進(jìn)場(chǎng)進(jìn)行年報(bào)預(yù)審。

　　在各方介入下，洞庭水殖本周三主動(dòng)發(fā)布公告稱(chēng)，公司于2008年12月2日接到中國(guó)證監(jiān)會(huì)湖南監(jiān)管局《立案稽查通知書(shū)》。

　　四維控股：

　　實(shí)際控制人身份不明

　　今年5月初，四維控股(600145)因?yàn)椤靶畔⑴哆`規(guī)”而被中國(guó)證監(jiān)會(huì)重慶監(jiān)管局立案調(diào)查。

　　而關(guān)于四維控股的違規(guī)披露最早可以追溯到2007年4月，當(dāng)時(shí)，公司第二大股東重慶輕紡（控股）集團(tuán)公司將股權(quán)分別轉(zhuǎn)讓給深圳市高匯達(dá)峰投資有限公司、深圳市紅旗渠實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司、深圳市越通投資有限公司，在這過(guò)程中，重慶監(jiān)管局要求上市公司對(duì)這三家公司涉嫌構(gòu)成一致行動(dòng)人等問(wèn)題予以答復(fù)。

　　到了2007年8月，四維控股在公司治理自查活動(dòng)中稱(chēng)，公司于2007年8月22日公告了實(shí)際控制人發(fā)生變更，張偉、田大鵬因收購(gòu)公司第一大股東青海中金創(chuàng)業(yè)投資有限公司100%的股權(quán)而間接成為公司的實(shí)際控制人。張偉、田大鵬與青海中金股東簽訂協(xié)議的時(shí)間為2007年7月6日，收購(gòu)人未能及時(shí)履行信息披露義務(wù)。

　　值得注意的是，四維控股在兩年內(nèi)接連更換實(shí)際控制人，而目前該公司大股東的兩位控制人張偉和田大鵬的背景也并不清晰，其中田大鵬1988年，完成收購(gòu)時(shí)還是未滿20歲的小青年。

　　到了今年，四維控股再次因違規(guī)披露信息被拉出來(lái)亮相。據(jù)了解，四維控股的2007年年報(bào)被出具了一份帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)的、無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。重慶天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)報(bào)告中表示，該公司分別于2007年8月及10月約定受讓山東海川及中鐵十八局所持有的青島海協(xié)16.65%及21.45%的股權(quán)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款分別為8390.53萬(wàn)元及6755.92萬(wàn)元。但是，這兩份股權(quán)至今沒(méi)有過(guò)戶。

　　而與上述相關(guān)的違規(guī)信息披露發(fā)生在去年5月，當(dāng)時(shí)公司與第一大股東青海中金創(chuàng)業(yè)投資有限公司簽訂《股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)事宜協(xié)議書(shū)》卻沒(méi)有進(jìn)行相關(guān)信息披露。當(dāng)時(shí)公司與大股東已經(jīng)達(dá)成了收購(gòu)這部分股權(quán)的意向性協(xié)議，由大股東代理受讓相關(guān)青島海協(xié)的股份事宜。

　　SST亞華：

　　了結(jié)陳年舊案

　　今年5月22日，SST亞華（000918）公告稱(chēng)，該公司于2005年9月29日接到中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)湖南監(jiān)管局通知，因公司涉嫌虛假信息披露、違規(guī)擔(dān)保等違反證券法律法規(guī)的行為，湖南監(jiān)管局決定自2005年9月30日起對(duì)公司立案稽查。且當(dāng)時(shí)SST亞華已經(jīng)收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)的《行政處罰決定書(shū)》。

　　據(jù)了解，SST亞華一案始于2003年的年報(bào)。2005年9月30日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)湖南監(jiān)管局對(duì)公司立案稽查。經(jīng)過(guò)證監(jiān)會(huì)的查實(shí)，SST亞華除了2003年年報(bào)未如實(shí)披露本公司第二、四、五大股東之間的關(guān)聯(lián)，以及未按規(guī)定披露大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用情況，SST亞華在2003年的年報(bào)還有4筆未按規(guī)定披露的銀行借款，共計(jì)16700萬(wàn)元。另外，公司未如實(shí)披露2003年年報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表事項(xiàng)，公司在2003年年報(bào)中未如實(shí)披露賬外投資股票虧損事項(xiàng)及盈虧追溯調(diào)整情況，造成虛減年度利潤(rùn)397萬(wàn)元，公司在2003年和2004年未按規(guī)定披露對(duì)外投資事項(xiàng)。

　　中國(guó)證監(jiān)會(huì)依據(jù)原《證券法》第一百七十七條有關(guān)虛假陳述行為的規(guī)定，對(duì)SST亞華處以30萬(wàn)元罰款；對(duì)該公司原董事長(zhǎng)鄒定民、原副董事長(zhǎng)、總裁楊恒、原財(cái)務(wù)總監(jiān)陳建林分別給予警告，并處以10萬(wàn)元罰款；對(duì)原董事、董事會(huì)秘書(shū)徐遠(yuǎn)忠、原獨(dú)立董事陳謙、原獨(dú)立董事張慧分別給予警告，并處以3萬(wàn)元罰款；對(duì)原副董事長(zhǎng)周德安、董事袁志成、獨(dú)立董事潘曉敏分別給予警告。

　　SST亞華目前仍處于停牌狀態(tài)，公司稱(chēng)，本次行政處罰對(duì)公司股權(quán)分置改革和重組工作無(wú)重大影響。






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