主題：魯 泰Ａ：關(guān)于計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的議案

魯 泰Ａ：關(guān)于計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的議案

為公允反映公司各類資產(chǎn)的價值，按照企業(yè)會計準(zhǔn)則及《魯泰紡織股份有限
公司關(guān)于計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理制度》的相關(guān)規(guī)定，每年末公司對各項資產(chǎn)進行
清查，對存在減值跡象的資產(chǎn)進行減值測試，預(yù)計各項資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值低于其
賬面價值時，經(jīng)過確認或計量，計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。經(jīng)測試，2015 年度計提各
類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 10,576.79 萬元（未經(jīng)會計師事務(wù)所審計），計提項目明細如下：
一、壞賬準(zhǔn)備
1、壞賬準(zhǔn)備的計提方法
資產(chǎn)債表日，對單項金額重大的應(yīng)收款項單獨進行減值測試，經(jīng)測試有客觀
證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額確認
減值損失，并據(jù)此計提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備；對單項金額不重大以及金額重大但單項
測試未發(fā)生減值的應(yīng)收款項，采用帳齡分析法按比例計提壞賬準(zhǔn)備。
2、計提壞賬準(zhǔn)備情況
按照公司計提壞賬準(zhǔn)備的政策，2015 年末應(yīng)計提壞賬準(zhǔn)備 8,548.77 萬元，
已計提 2,946.70 萬元，本年度需要補提壞賬準(zhǔn)備 5,602.07 萬元（其中應(yīng)收賬款
壞賬準(zhǔn)備 5,577.30 萬元，其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備 24.77 萬元），根據(jù)應(yīng)收款項的余
額賬齡分析按比例提取 -279.70 萬元，單項金額重大并單項提取壞賬準(zhǔn)備
5,881.77 萬元。
單項金額重大并單項提取壞賬準(zhǔn)備 5,881.77 萬元，系計提應(yīng)收子公司債權(quán)
壞賬準(zhǔn)備，母公司投資的控股子公司北京思創(chuàng)服飾股份有限公司（以下簡稱：北
京思創(chuàng)），受到國內(nèi)外經(jīng)濟下滑、需求復(fù)蘇緩慢的影響，經(jīng)連續(xù) 5 年出現(xiàn)虧損，
截止 2015 年 12 月 31 日賬面凈資產(chǎn)-7,157.13 萬元，應(yīng)付母公司各類款項 12,036
萬元。根據(jù)目前的市場狀況及北京思創(chuàng) 2016 年現(xiàn)金流量預(yù)測，對母公司應(yīng)收北
京思創(chuàng)的款項進行單項減值測試，預(yù)測可收回金額為 4,776.72 萬元，應(yīng)計提壞
賬準(zhǔn)備 7,259.28 萬元，賬面已計提壞賬準(zhǔn)備 1,377.51 萬元，需補提壞賬準(zhǔn)備
5,881.77 萬元。
二、存貨跌價準(zhǔn)備
1、存貨跌價準(zhǔn)備的計提方法
期末對存貨進行全面清查，按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。當(dāng)其可變現(xiàn)
凈值低于成本時，提取存貨跌價準(zhǔn)備?？勺儸F(xiàn)凈值計算以存貨的估計售價減去至
完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關(guān)稅費后的金額為依據(jù)，期
末按存貨類別計提存貨跌價準(zhǔn)備。
2、計提存貨跌價準(zhǔn)備情況
期末應(yīng)計提存貨跌價準(zhǔn)備 2,255.81 萬元，賬面已計提存貨跌價準(zhǔn)備 934.30
萬元，需補提存貨跌價準(zhǔn)備 1,321.51 萬元。
三、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
1、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提方法
每年末公司對固定資產(chǎn)進行清查，發(fā)現(xiàn)有減值跡象的對其進行減值測試，減
值測試結(jié)果表明資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值低于賬面價值的，按其差額計提減值準(zhǔn)備。
2、計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況
期末對公司固定資產(chǎn)盤點中發(fā)現(xiàn)部分設(shè)備因技術(shù)落后、故障率高等原因，處
于停用狀態(tài)，結(jié)合對其進行的可變現(xiàn)凈值預(yù)測，需計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 85.71
萬元。

四、長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備

1、長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備計提方法

由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е麻L期股權(quán)投資可

收回金額低于賬面價值，按單項投資可收回金額低于長期投資賬面價值的差額計

提長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備。

2、計提長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備情況

期末根據(jù)對被投資單位的資產(chǎn)狀況及經(jīng)營情況的預(yù)測，經(jīng)過減值測試，計提

長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 3,567.50 萬元。計提項目明細如下：

母公司投資的控股子公司北京思創(chuàng)服飾股份有限公司（以下簡稱：北京思創(chuàng)），

受到國內(nèi)外經(jīng)濟下滑、需求復(fù)蘇緩慢的影響，連續(xù) 5 年出現(xiàn)虧損，致使凈資產(chǎn)出

現(xiàn)負數(shù)。母公司投資額 2,520 萬元，占北京思創(chuàng) 60%股權(quán)，根據(jù)北京思創(chuàng) 2015
年末凈資產(chǎn)計算母公司應(yīng)持有-4,294.28 萬元，已經(jīng)低于母公司投資額，對北京

思創(chuàng)的長期股權(quán)投資全額計提減值準(zhǔn)備 2,520 萬元。

母公司投資的全資子公司北京魯豐陽光服飾有限公司（以下簡稱：魯豐陽光）

自 2015 年 7 月份已經(jīng)進入清算期，截止 2015 年 12 月 31 日注冊資本 1,500 萬元，

凈資產(chǎn) 452.50 萬元，除部分應(yīng)收貨款未到期以外，其他資產(chǎn)已經(jīng)清理完畢。母

公司投資 1,500 萬元，根據(jù)魯豐陽光現(xiàn)有凈資產(chǎn)計算，魯泰公司投資損失

1,047.50 萬元。為公允反映長期股權(quán)投資的價值，按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)

定，對魯豐陽光的長期股權(quán)投資計提減值準(zhǔn)備 1,047.50 萬元。

上述各項資產(chǎn)減值中，計提的對子公司北京思創(chuàng)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備、對子公

司北京思創(chuàng)和魯豐陽光長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備只減少母公司 2015 年度凈利潤

9,449.27 萬元，不影響合并報表利潤；計提的其他壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備、

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備減少 2015 年度合并凈利潤 1,127.52 萬元，減少 2015 年度歸

屬于上市公司股東的凈利潤 1,127.52 萬元。

公司第七屆董事會審計委員會認為本次計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備事項符合《企業(yè)會

計準(zhǔn)則》和公司相關(guān)會計政策，依據(jù)充分，體現(xiàn)了會計謹慎性原則，符合公司實

際情況。本次計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后能更加公允的反映截止 2015 年 12 月 31 日公

司財務(wù)狀況、資產(chǎn)價值及經(jīng)營成果，使公司的會計信息更具有合理性。

公司第七屆監(jiān)事會認真審核了魯泰紡織股份有限公司計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的

確認標(biāo)準(zhǔn)、計提方法，監(jiān)事會認為按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和公司會計政策的有關(guān)

規(guī)定, 公司本次計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備共計 10,576.79 萬元，符合公司資產(chǎn)實際情況

和相關(guān)政策規(guī)定，董事會就該事項的決策程序合法。計提上述資產(chǎn)減值準(zhǔn)備可以

使公司關(guān)于資產(chǎn)價值的會計信息更加真實可靠，具有合理性。

上述事項已經(jīng)公司七屆三十次董事會審議通過。由于計提減值準(zhǔn)備金額超過

公司最近一期經(jīng)審計凈利潤的 10%，根據(jù)《魯泰紡織股份有限公司關(guān)于計提資產(chǎn)

減值準(zhǔn)備管理制度》規(guī)定需提交本公司股東大會審議。
現(xiàn)提交公司 2016 年第一次臨時股東大會，請審議。


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