主題：魯 泰Ａ：關(guān)于計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的議案

魯 泰Ａ：關(guān)于計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的議案

為公允反映公司各類資產(chǎn)的價值，按照企業(yè)會計準(zhǔn)則及《魯泰紡織股份有限
公司關(guān)于計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理制度》的相關(guān)規(guī)定，每年末公司對各項資產(chǎn)進(jìn)行
清查，對存在減值跡象的資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，預(yù)計各項資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值低于其
賬面價值時，經(jīng)過確認(rèn)或計量，計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。經(jīng)測試，2015 年度計提各
類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 10,576.79 萬元（未經(jīng)會計師事務(wù)所審計），計提項目明細(xì)如下：
一、壞賬準(zhǔn)備
1、壞賬準(zhǔn)備的計提方法
資產(chǎn)債表日，對單項金額重大的應(yīng)收款項單獨進(jìn)行減值測試，經(jīng)測試有客觀
證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額確認(rèn)
減值損失，并據(jù)此計提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備；對單項金額不重大以及金額重大但單項
測試未發(fā)生減值的應(yīng)收款項，采用帳齡分析法按比例計提壞賬準(zhǔn)備。
2、計提壞賬準(zhǔn)備情況
按照公司計提壞賬準(zhǔn)備的政策，2015 年末應(yīng)計提壞賬準(zhǔn)備 8,548.77 萬元，
已計提 2,946.70 萬元，本年度需要補提壞賬準(zhǔn)備 5,602.07 萬元（其中應(yīng)收賬款
壞賬準(zhǔn)備 5,577.30 萬元，其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備 24.77 萬元），根據(jù)應(yīng)收款項的余
額賬齡分析按比例提取 -279.70 萬元，單項金額重大并單項提取壞賬準(zhǔn)備
5,881.77 萬元。
單項金額重大并單項提取壞賬準(zhǔn)備 5,881.77 萬元，系計提應(yīng)收子公司債權(quán)
壞賬準(zhǔn)備，母公司投資的控股子公司北京思創(chuàng)服飾股份有限公司（以下簡稱：北
京思創(chuàng)），受到國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)下滑、需求復(fù)蘇緩慢的影響，經(jīng)連續(xù) 5 年出現(xiàn)虧損，
截止 2015 年 12 月 31 日賬面凈資產(chǎn)-7,157.13 萬元，應(yīng)付母公司各類款項 12,036
萬元。根據(jù)目前的市場狀況及北京思創(chuàng) 2016 年現(xiàn)金流量預(yù)測，對母公司應(yīng)收北
京思創(chuàng)的款項進(jìn)行單項減值測試，預(yù)測可收回金額為 4,776.72 萬元，應(yīng)計提壞
賬準(zhǔn)備 7,259.28 萬元，賬面已計提壞賬準(zhǔn)備 1,377.51 萬元，需補提壞賬準(zhǔn)備
5,881.77 萬元。
二、存貨跌價準(zhǔn)備
1、存貨跌價準(zhǔn)備的計提方法
期末對存貨進(jìn)行全面清查，按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。當(dāng)其可變現(xiàn)
凈值低于成本時，提取存貨跌價準(zhǔn)備?？勺儸F(xiàn)凈值計算以存貨的估計售價減去至
完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關(guān)稅費后的金額為依據(jù)，期
末按存貨類別計提存貨跌價準(zhǔn)備。
2、計提存貨跌價準(zhǔn)備情況
期末應(yīng)計提存貨跌價準(zhǔn)備 2,255.81 萬元，賬面已計提存貨跌價準(zhǔn)備 934.30
萬元，需補提存貨跌價準(zhǔn)備 1,321.51 萬元。
三、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
1、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提方法
每年末公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，發(fā)現(xiàn)有減值跡象的對其進(jìn)行減值測試，減
值測試結(jié)果表明資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值低于賬面價值的，按其差額計提減值準(zhǔn)備。
2、計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況
期末對公司固定資產(chǎn)盤點中發(fā)現(xiàn)部分設(shè)備因技術(shù)落后、故障率高等原因，處
于停用狀態(tài)，結(jié)合對其進(jìn)行的可變現(xiàn)凈值預(yù)測，需計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 85.71
萬元。

四、長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備

1、長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備計提方法

由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е麻L期股權(quán)投資可

收回金額低于賬面價值，按單項投資可收回金額低于長期投資賬面價值的差額計

提長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備。

2、計提長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備情況

期末根據(jù)對被投資單位的資產(chǎn)狀況及經(jīng)營情況的預(yù)測，經(jīng)過減值測試，計提

長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 3,567.50 萬元。計提項目明細(xì)如下：

母公司投資的控股子公司北京思創(chuàng)服飾股份有限公司（以下簡稱：北京思創(chuàng)），

受到國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)下滑、需求復(fù)蘇緩慢的影響，連續(xù) 5 年出現(xiàn)虧損，致使凈資產(chǎn)出

現(xiàn)負(fù)數(shù)。母公司投資額 2,520 萬元，占北京思創(chuàng) 60%股權(quán)，根據(jù)北京思創(chuàng) 2015
年末凈資產(chǎn)計算母公司應(yīng)持有-4,294.28 萬元，已經(jīng)低于母公司投資額，對北京

思創(chuàng)的長期股權(quán)投資全額計提減值準(zhǔn)備 2,520 萬元。

母公司投資的全資子公司北京魯豐陽光服飾有限公司（以下簡稱：魯豐陽光）

自 2015 年 7 月份已經(jīng)進(jìn)入清算期，截止 2015 年 12 月 31 日注冊資本 1,500 萬元，

凈資產(chǎn) 452.50 萬元，除部分應(yīng)收貨款未到期以外，其他資產(chǎn)已經(jīng)清理完畢。母

公司投資 1,500 萬元，根據(jù)魯豐陽光現(xiàn)有凈資產(chǎn)計算，魯泰公司投資損失

1,047.50 萬元。為公允反映長期股權(quán)投資的價值，按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)

定，對魯豐陽光的長期股權(quán)投資計提減值準(zhǔn)備 1,047.50 萬元。

上述各項資產(chǎn)減值中，計提的對子公司北京思創(chuàng)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備、對子公

司北京思創(chuàng)和魯豐陽光長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備只減少母公司 2015 年度凈利潤

9,449.27 萬元，不影響合并報表利潤；計提的其他壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備、

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備減少 2015 年度合并凈利潤 1,127.52 萬元，減少 2015 年度歸

屬于上市公司股東的凈利潤 1,127.52 萬元。

公司第七屆董事會審計委員會認(rèn)為本次計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備事項符合《企業(yè)會

計準(zhǔn)則》和公司相關(guān)會計政策，依據(jù)充分，體現(xiàn)了會計謹(jǐn)慎性原則，符合公司實

際情況。本次計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后能更加公允的反映截止 2015 年 12 月 31 日公

司財務(wù)狀況、資產(chǎn)價值及經(jīng)營成果，使公司的會計信息更具有合理性。

公司第七屆監(jiān)事會認(rèn)真審核了魯泰紡織股份有限公司計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的

確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計提方法，監(jiān)事會認(rèn)為按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和公司會計政策的有關(guān)

規(guī)定, 公司本次計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備共計 10,576.79 萬元，符合公司資產(chǎn)實際情況

和相關(guān)政策規(guī)定，董事會就該事項的決策程序合法。計提上述資產(chǎn)減值準(zhǔn)備可以

使公司關(guān)于資產(chǎn)價值的會計信息更加真實可靠，具有合理性。

上述事項已經(jīng)公司七屆三十次董事會審議通過。由于計提減值準(zhǔn)備金額超過

公司最近一期經(jīng)審計凈利潤的 10%，根據(jù)《魯泰紡織股份有限公司關(guān)于計提資產(chǎn)

減值準(zhǔn)備管理制度》規(guī)定需提交本公司股東大會審議。
現(xiàn)提交公司 2016 年第一次臨時股東大會，請審議。


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